銀行識別轉口貿易洗錢風險重點


國家外匯管理局2014年9月曾表示,在全國範圍內發現了總計100億美元的虛假轉口貿易,可見轉口貿易業務已為銀行帶來一定程度的洗錢風險。

與一般進口貿易不同,轉口貿易的貨物不會經由海關進入境內,轉口貿易的貨物不是進入如保稅區等海關監管區域(在岸轉口),就是根本不進入境內(離岸轉口),而是由境外供應商直接發貨運送到同在境外的買方。

正因為轉口貿易具有上述貨物不進入境內的特性,造成轉口貿易的資金流與貨物流並不一致。再加上承做轉口貿易的國內公司所面對的供應商和買方客戶兩頭都在境外,對銀行來說要核實這兩方並不容易,導致不法份子熱衷於利用轉口貿易作為洗錢的管道。

銀行要進行轉口貿易的洗錢風險識別,可從最基本的客戶身分識別(KYC),和交易過程中的交易審核及監控兩方面工作進行。

一、客戶身分識別

國內企業要承做轉口貿易必須滿足兩項資格,首先是營業範圍中要有轉口貿易相關的項目;其次須是貨物貿易外匯管理分類等級為A類的企業,同時具備這兩項條件,銀行才能為其辦理轉口貿易業務。

另外,銀行在為客戶辦理轉口貿易的外匯業務時,還能從以下幾個方面進行洗錢風險識別。

1、客戶基本情況
針對承辦轉口貿易的境內公司,銀行要先關注註冊地址是否位於海關特殊監管區域內,公司的成立時間、實質受益人、高級管理人員是否也持有其他同類型公司股權,以免不法份子透過不斷設立新公司掩護利用轉口貿易洗錢的目的。

2、客戶經營情況
銀行應充分瞭解客戶在操作轉口貿易過程中的上下游客戶或供應商、貨物起運地及運抵地;交易貨物的品項、規模、交易幣種、轉口貿易交易金額占公司總營業額的比重;公司轉口貿易的類型是離岸轉口還是在岸轉口等。

3、需銀行提供服務的範圍
客戶是僅需銀行提供轉口貿易的收付匯服務,還是連轉口貿易中的融資、信用證等高風險業務都包含在內。

銀行還需特別關注客戶是否具有空殼公司特徵?交易對手是否為關聯方?公司交易的貨物是否為半導體、貴金屬、大宗商品等較敏感的物資?或是交易的貨物是否具有高單價、運輸便利、變現容易等高風險特徵?一旦出現洗錢高風險特徵,銀行就要考慮提高客戶風險等級,另外銀行須注意不同海關監管區域間有不同的監管政策,應充分掌握客戶所在地的監管區域相關政策。

二、交易的審核及監控

轉口貿易的收付匯與一般貨物的跨境貿易一樣,都必須受國家外匯政策管控,也必須按外管局要求進行單證審核。外管局要求同一筆離岸轉口貿易項下的貨款收支結算,應在同一家銀行的同一個網點,並採用同一個幣種(外幣或人民幣都可以)辦理。

利用轉口貿易進行洗錢,往往是虛擬交易或虛擬交易價格兩種手法。

實務上,不法份子利用轉口貿易進行洗錢,往往是利用虛擬交易或虛擬交易價格兩種手法。而銀行在審核轉口貿易合同時,應該可以透過發現異常來降低風險,例如條款過於簡單,合同規定的成交價格和公開市場成交價格存在偏差,或是貨物數量規格不一致、運輸路線無法銜接;甚至出現出口金額小於進口金額、交易各方位置相近、貨物在同一港口往返進出等。

除此之外,透過轉口貿易過程中的某些細節,也可以發現可能的洗錢徵兆,像是交易價差不能彌補正常經營費用,或不能彌補因延期收匯所承擔的資金成本和匯率風險;或是轉口貿易金額在短時間內增長快速,明顯與註冊資金、企業規模、歷史交易、員工人數不相匹配,甚至出現資金快進快出等現象。

正如本文一開始分析的,由於離岸轉口貿易的貨物不進入境內,缺少境內倉儲憑證、海關進出口貨物備案清單等外部單證,使得交易真實性的審核難度比在岸轉口貿易更大,因此銀行面對轉口貿易業務時,必須更為重視不同單證間的勾稽,確認是否為真實交易,必要時,銀行甚至可以要求進行KYCC(Know your customer’s customer,意為瞭解你客戶的客戶),也就是對客戶的境外供應商及買方企業進行盡職調查,以確認客戶交易對手的情況,才能有效降低轉口貿易所衍生的洗錢風險。

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