台灣經濟日報專欄
連載25年
主筆每周一《從投行看大陸》專欄
主筆每周一《從投行看大陸》專欄
借款利息收入的涉稅分析
利息收入主要涉及印花稅、增值稅和企業所得稅三大稅種。
台資企業將資金借款給其他企業，即使是關聯企業也應該要收取利息，而取得的利息收入主要會涉及印花稅、增值稅和企業所得稅。
根據《印花稅法》規定，台資企業間...
台商收回投資涉稅分析
台商收回投資的股權轉讓、減資、清算三大途徑涉稅重點各不相同。
台商在以公司作為主體進行投資後，若要從被投資企業收回投資，實務中有股權轉讓、減資、清算等主要途徑，不同途徑下適用的稅收政策各不相同，須事前進行縝密規劃。
兩岸不動產執行差異分析
兩岸對不動產執行均採用三拍，大陸對拍賣被執行人的唯一住房有明確規定，台灣則無禁止性規定。
在大陸授信案件發生逾期的債權追償程序中，對不動產的強制執行是常見的方式。兩岸法院在不動產的強制執行差異，主要體現在查封和處置兩個階段。
台灣「贈與稅」重點分析
台商應注意贈與稅課稅細節提早規劃。
台灣贈與稅法採屬人兼採屬地主義，納稅義務人為贈與人，經常居住在台灣者需對贈與全球財產課稅，非經常居住者對贈送台灣財產課稅，若贈與金額超過每年免稅額度，應於贈與日後的30天內向戶籍所在地國稅局或台北國稅局...
股權買賣前期協定應注意事項
台商應重視股權買賣前期簽署的備忘錄或意向書。
股權收購前期簽署的備忘錄或意向書，會直接關係到收購案的成敗或後續法律問題，可以說是股權交易的重中之重，特別是以下幾個重點，更值得台商重視。
專用設備抵減所得稅新規分析
台商可利用最新9號公告爭取稅收優惠。
為配合推動大規模設備更新和消費品以舊換新，大陸稅務總局7月公布《關於節能節水、環境保護、安全生產專用設備數字化智慧化改造企業所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2024年第9號），明確企業在...
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台商資金對策
大陸法律財稅新規分析
其它經濟日報專欄列表
2024/08/05 先進製造業增值稅最新優惠政策
台商要注意在2024年6月公布的最新先進製造業增值稅加計抵減政策。
2023年9月大陸稅務總局發布43號公告，在2023年到2027年期間，先進製造業企業可按當期可抵扣進項稅額加計5％，抵減應繳納的增值稅稅額，可加計抵扣的進項稅額不含...
2024/07/29 台商應注意外匯最新政策分析
台商應注意11號文帶來的外匯管理新規。
2024年4月大陸外匯管理局發布《關於進一步優化貿易外匯業務管理的通知》（匯發〔2024〕11號），簡化了貿易外匯收支企業名錄登記及B、C類企業的外匯業務手續。
2024/07/22 借款利息企業所得稅前扣除分析
台商須留意支付給關聯方的利息能否稅前扣除。
台商除了向大陸境內外金融企業借款外，也可能向關聯方、非關聯方等非金融企業借款，借入資金的利息支出，能否在企業所得稅前全額扣除便成為財務管理上的重點。
2024/07/15 收入確認的總額法和淨額法分析
以總額法還是淨額法進行收入確認是台商在大陸編製財務報表的重點。
如何進行收入確認是台商編製財務報表最重要的工作之一，早在2017年7月大陸財政部就發布了修訂過的《企業會計準則第14號—收入》（財會〔2017〕22號，以下簡稱「新收入準則」）...
2024/07/08 大陸台資銀行收費管理分析
台資銀行須重視在大陸收費的合規風險。
銀行違規收費行為是近年來大陸監管部門查處重點，尤其是信貸融資中涉及的費用問題，比如轉嫁應由銀行承擔的費用、強制捆綁銷售保險，違規向小微企業收取費用等不規範收費行為。
2024/07/01 在台灣股權交易稅務注意事項
稅務成本及風險需在股權交易前就完成規劃。
股權買賣免不了繳稅，但不同股權架構下的稅負成本存在極大差異，值得台商重視。
1、投資台灣公司股權
投資未簽證發行股票的台灣公司股權，處分股權收益屬於財產交易所得需課徵綜所稅或營所稅...
2024/06/24 台商應對新公司法重點分析
台商應利用7月1日實施的新公司法重新規劃自己的投資架構。
2024年7月1日大陸新《公司法》即將實施，台商應積極面對，特別是之前有很多註冊資本金額較大的公司，因面臨五年內須實繳到位的規定，紛紛操作減資，或是很多老公司正在進行清算...
2024/06/17 「受益所有人」新規影響台商申報
今年即將生效執行的3號令將強制要求台商揭露最終受益人。
2024年4月30日大陸人行、市監總局聯合發布《受益所有人信息管理辦法》（中國人民銀行市場監督管理總局令〔2024〕第3號），自2024年11月1日起執行...
2024/06/03 A股股權激勵個所稅新規分析
已在大陸上市或正準備上市的台商，應注意2024年4月大陸財政部、稅務總局聯合發佈《關於上市公司股權激勵有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2024年第2號），將股權激勵個人所得稅繳稅期限，從原來延遲12個月修改為延遲36個月。
Read More2024/05/27 最新資本項目新規影響台商分析
今年 5月6日開始實施的《資本項目外匯業務指引（2024年版）》（匯發〔2024〕12號），對境內直接投資、利潤匯出、外債、境外放款等規定進行調整和補充，對台商影響分析如下：
1、境內直接投資
12號文新增了外商通過股轉併購境內內資企業...
2024/05/20 台商大陸分公司納稅實務
分公司是指在公司註冊地以外設立，從事經營活動的分支機構，不具有企業法人資格，可以是生產型分公司，也可以是銷售型、服務型等的分公司。
分公司根據發生的應稅行為繳稅，分析如下：
一、增值稅
2024/05/13 台商高企研發支出在IPO過程認定分析
台商應特別注意高新技術企業費用在IPO審查與高新技術企業認定時的標準不同。
有心要準備申報大陸IPO的台商，應特別注意IPO審查高新技術企業費用與一般高新技術企業認定標準的不同。
2023年11月24日大陸證監會就發布...